Optymalizacja podatkowa

Optymalizacja podatkowa sprowadza się w dużej mierze do podjęcia działań, które mają zmniejszyć wysokość płaconych podatków, a tym samym zwiększyć zysk przedsiębiorstwa. Działania te muszą mieć charakter legalny, tj. dozwolony w danym kraju. W dużej mierze wiąże się to z tzw. kreatywną księgowością. Konieczna jest w tym przypadku szczegółowa weryfikacja obowiązujących przepisów podatkowych. Co jeszcze warto wiedzieć w tym temacie i kiedy można mówić o agresywnej optymalizacji podatkowej?

Czym jest optymalizacja podatkowa i czy jest ona legalna?

Optymalizacja podatkowa to chociażby odpowiednie zarządzanie kosztami w firmie, żeby było to najbardziej opłacalne. Każdy przedsiębiorca powinien korzystać z optymalizacji podatkowej dozwolonej przepisami prawa. Amortyzacja, rozliczanie strat, kwartalne rozliczanie podatków – jest sporo przepisów, które umożliwiają zmniejszenie opodatkowania w firmie zgodnie z prawem, wystarczy tylko doświadczona osoba z wiedzą o księgowości.

Optymalizacja podatkowa, o której często słyszymy jednak w negatywnym znaczeniu, to procesy, które wykraczają poza granice prawa – niekiedy jest to wprost oszukiwanie urzędu skarbowego żeby zmniejszyć podatek lub w ogóle nie zapłacić go w Polsce. Najczęściej wykorzystuje się do tego zagraniczne systemy podatkowe i rejestruje spółki, które faktycznie wykonują zlecenia w Polsce, ale rozliczają się całkowicie w innym kraju.

Optymalizacja podatkowa, czyli sposoby na niższe podatki

Jakie działania są podejmowane w ramach optymalizacji podatkowej? Sprowadzają się one w dużej mierze to wykorzystania ulg i zwolnień podatkowych przyznawanych przez ustawodawcę. Duże znaczenie ma także zastosowanie zróżnicowanych form prawnych i transakcji restrukturyzacyjnych. Optymalizacja podatkowa odnosi się do trzech obszarów: planowania podatków, oszczędzania podatkowego i unikania płacenia podatków, pod warunkiem zastosowania legalnych działań. Należy przy tym rozróżnić pojęcie optymalizacji podatkowej a unikania obowiązku podatkowego. Uchylanie się od opodatkowania jest bowiem przestępstwem i grozi za nie odpowiedzialność karna lub karnoskarbowa.

Ministerstwo Finansów wprowadza na bieżąco obostrzenia przed agresywną optymalizacją podatkową. Dotyczą one przede wszystkim uszczelnienia systemu podatkowego.

Optymalizacja podatkowa - czy warto?

Działania podejmowana w ramach optymalizacji podatkowej mogą opierać się np. na przepisach swobodnie interpretowanych, dlatego powinny zostać bezwzględnie skonsultowane ze specjalistami prawa podatkowego. W innym wypadku można narazić się na odpowiedzialność karną, gdy przykładowo samodzielnie źle zinterpretuje się przepis. Nie ulega jednak wątpliwości, że takie działania są dla firm opłacalne. Podejmują je zwłaszcza duże przedsiębiorstwa, gdzie w grę wchodzą ogromne sumy.

Warto pamiętać, że nie jest to jednak pojęcie zarezerwowane tylko dla największych podmiotów. Tak naprawdę już przejście z podatku płaconego miesięcznie na kwartalny czy oszczędzanie na emeryturę z wykorzystaniem IKE bądź IKZE stanowi swego rodzaju optymalizację podatkową, tyle że na dużo mniejszą skalę.