Przeczytasz w 13 min.
Przeczytaj paczkę wiedzy od Kapitalni.org, by dowiedzieć się co to jest PIT 37, jak wypełnić odpowiedni formularz online, do kiedy PIT 37 musi być rozliczony i jak interpretować ten termin. Podpowiadamy, na jakie konto wpłacić podatek - jeśli zaistnieje niedopłata - oraz czy możliwe jest rozliczenie z małżonkiem.
PIT 37 - co to jest?
Z pewnością można powiedzieć, że PIT 37 to jeden z najpopularniejszych formularzy podatkowych. Składa się z czterech stron, które można wypełnić ręcznie lub elektronicznie. Dokument ten wypełnia się na podstawie druku PIT 11 ( jest on potwierdzeniem informacji o przychodach, dochodach i zaliczkach pobranych na podatek dochodowy), który musi być nam dostarczony do końca lutego - o ile jesteśmy w grupie osób, które powinny go otrzymać.
Dla kogo jest PIT-37?
PIT-37 skierowany jest do osób, które osiągają dochody między innymi z tytułu umowy o pracę, umów cywilnoprawnych, emerytur i rent, różnego rodzaju świadczeń wypłacanych przez ZUS, stypendiów. Na PIT-37 nie rozliczą się prowadzący działalność gospodarczą. PIT-37 wypełniają podatnicy, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych, czyli płacą 17 procent oraz - po przekroczeniu progu podatkowego - 32 procent podatku. Osoby wykorzystujące do rozliczeń PIT-37 nie mogą korzystać z tzw. podatku liniowego oraz nie mogą w ramach zeznania odliczyć strat z lat ubiegłych.
PIT 37 - Druk i wzór
Każdego roku Ministerstwo Finansów publikuje na swoich stronach aktualne oraz archiwalne wzory druków PIT 37. Poza drukiem zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (lub poniesionej straty) w danym roku podatkowym, ministerstwo dostarcza też broszurę informacyjną. Broszura PIT 37 zawiera między innymi instrukcję ze wskazówkami, jak wypełnić druk, krok po kroku.
PIT 37 - do kiedy trzeba go rozliczyć?
PIT 37, czyli zeznanie podatkowe o wysokości osiągniętego dochodu lub poniesionej straty podatnicy muszą złożyć między 15 lutego a 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Mówi o tym art. 45 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z 26.07.1991 roku (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 35). PIT-y złożone przed początkiem wyznaczonego terminu są traktowane, jakby zostały złożone 15 lutego.
Z kolei, jeśli ostatni dzień terminu przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy - zyskujemy dodatkowy czas i PIT 37 możemy złożyć do końca pierwszego dnia roboczego przypadającego po 30 kwietnia (tak wynika z art. 12 par. 5 Ustawy Ordynacja podatkowa z 29.08.1997 roku; Dz. U. 1997 Nr 137 poz. 926).
Zatem odpowiedź na pytanie o PIT 37 2022 - do kiedy trzeba go rozliczyć, brzmi do 2 maja 2022 roku.
Jak rozliczyć PIT 37?
PIT 37 rozlicza się na podstawie otrzymanego PIT 11. Nawet, gdy podatnik otrzyma wiele druków PIT 11 - bo otrzymuje przychody z więcej niż jednego źródła - deklarację o wysokości osiągniętego dochodu (lub poniesionej straty) składa jedną. W zeznaniu ujmuje się bowiem wszystkie osiągnięte przez podatnika przychody, poniesione koszty, potrącone zaliczki na podatek, ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne. Zdarza się, że zasady rozliczania PIT 37 spędzają sen z powiek podatnika. Jednak podstawowa zasada daje się ująć w poniższym wzorze
((przychody – koszty) – ubezpieczenie społeczne)*17% - składka zdrowotna – kwota zmniejszająca podatek
Wypełnione zeznanie podatkowe należy dostarczyć do fiskusa. Oto, jakie mamy możliwości.
Fizyczne doręczenie PIT 37 do urzędu skarbowego
Jedną z opcji złożenia PIT-37 do urzędu jest fizyczne doręczenie deklaracji podatkowej do urzędu. Warto wiedzieć, że zeznanie można złożyć osobiście lub korzystając z pomocy innej osoby (pełnomocnika). Wybierając urząd skarbowy do rozliczenia PIT 37 kierujemy się zasadą, że właściwy będzie ten ze względu na miejsce zamieszkania podatnika na dzień 31 grudnia roku, za który składa się PIT.
Lista wszystkich urzędów skarbowych wraz z zasięgiem terytorialnym z dokładnością do dzielnic jest podana na stronach Krajowej Administracji Skarbowej (KAS). Można też zadzwonić do lub odwiedzić stronę internetową wybranej skarbówki i upewnić się czy ulica, przy której mieszkaliśmy w ostatnim dniu roku podatkowego przynależy do tego właśnie urzędu.
Wysyłka PIT 37 pocztą
Inną formą złożenia PIT 37, przewidzianą przepisami prawa, jest możliwość wysyłki druku pocztą. Podatnik ma prawo pobrać z Internetu bądź z urzędu skarbowego zeznanie roczne, uzupełnić je, podpisać i wysłać pocztą do urzędu. Zeznanie można wysłać pocztą do 30 kwietnia do godziny 23:59 (lub w najbliższy dzień roboczy, jeśli 30 kwietnia przypada w sobotę albo jest dniem ustawowo wolnym od pracy). Warto zachować potwierdzenie nadania takiej przesyłki.
e-Deklaracje PIT 37
Jeśli składający zeznanie nie chce lub nie może dotrzeć do urzędu i na pocztę, a nie posiada pełnomocnika, może skorzystać z programu e-Deklaracje, czyli rozliczyć swój PIT elektronicznie.
Ministerstwo Finansów co roku przygotowuje formularze online, które podatnik może samodzielnie wypełnić. W celu przedłożenia elektronicznego dokumentu, najłatwiej jest go podpisać, autoryzować kwotą przychodu z poprzedniego zeznania rocznego. Jeśli podatnik nie osiągnął żadnego przychodu, wpisuje wówczas kwotę zero.
Aplikacja to duże ułatwienie, dzięki któremu nie ma obaw, że zostaniemy ukarani za niezłożenie zeznania rocznego. Każdy z podatników może jednak zalogować się na swoje konto na portalu Twój e-PIT. Zrobi to korzystając z
- profilu zaufanego albo
- aplikacji mObywatel, albo
- danych podatkowych – PESEL oraz kwota przychodu.
Mimo braku kar za niezłożenie PIT-37 w terminie, warto sprawdzić przygotowane za nas zeznanie, gdyż mamy wówczas możliwość modyfikować nasze dane, aktualizować na jaki cel chcemy oddać 1 procent podatku, a także uwzględnić przysługujące nam ulgi podatkowe i odliczenia.
Na jakie konto wpłacić podatek z PIT 37?
W sytuacji, gdy suma zaliczek odprowadzonych (np. przez pracodawców) w ciągu roku podatkowego będzie niższa niż należność wymagana przez fiskusa, podatnik musi uregulować powstałą niedopłatę samodzielnie. Na jakie konto powinien wpłacić należny podatek z PIT-37, gdy zaistnieje taka potrzeba?
Oto aktualne informacje. Od 1 stycznia 2020 roku każdy podatnik posiada swój indywidualny rachunek podatkowy (IRP), inaczej mikrorachunek podatkowy. To na ten numer konta należy dokonać powstałej niedopłaty z tytułu PIT 37.
Warto wiedzieć, że indywidualny rachunek podatkowy jest przypisany do właściciela na stałe - nie zmieni się nawet, gdy podatnik zmieni miejsce zamieszkania, a w efekcie właściwy dla niego urząd skarbowy. Korzystając z IRP możemy regulować należności z tytuł PIT, CIT i VAT. IRP służy tylko do wpłat podatku. Gdy podatnikowi przysługuje zwrot podatku wynikający z nadpłaty zaliczek, otrzyma go na wcześniejszych zasadach (czyli np. na rachunek oszczędnościowo-rozliczeniowy, ROR).
RAMKA
Mikrorachunek podatkowy jest jedynym właściwym do regulowania zobowiązań podatkowych, jeśli posiadasz numer PESEL lub NIP. Taki numer powinien mieć przyznany każdy podatnik. Może jednak zdarzyć się, że aktualnie czekasz na decyzję o przyznaniu stosownego identyfikatora. Wtedy nie będziesz mieć możliwości wygenerowania indywidualnego mikrorachunku. I na to jest sposób.
Niezależnie od IRP, każdy urząd skarbowy posiada swoje konta ogólne. To właśnie na takie konto należy uiścić niedopłatę podatkową, gdy nie masz numeru PESEL lub NIP. Wykaz numerów rachunków bankowych dla wszystkich urzędów skarbowych w Polsce jest opublikowany na stronach rządowych. To lista obowiązująca od 1 stycznia 2020 roku. Podstawę prawną stanowi tutaj obwieszczenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 20 czerwca 2017 r., w sprawie wykazu numerów rachunków bankowych urzędów skarbowych.
Jeśli korzystamy z programów lub aplikacji pomagających wypełnić zeznanie podatkowe PIT 37, także obowiązuje nas wymóg skorzystania z IRP, gdy pojawi się niedopłata podatku. Takiego numeru nie trzeba wprowadzać w formularz, gdyż IRP służy jedynie do wpłat - nie do zwrotów podatku, wypłacanych przez urząd w przypadku nadpłaty..
Coraz większą popularnością cieszą się przelewy realizowane za pomocą mobilnych aplikacji bankowych. W takim przypadku podatnik wybiera zlecenie przelewu do urzędu skarbowego, a tam jest prowadzony krok po kroku przez nieskomplikowany proces zlecenia przelewu, bardzo podobnego do standardowych przelewów bankowych. W aplikacji mobilnej banku także użyjemy indywidualnego rachunku podatkowego.
Niedopłatę podatkową należy uiścić do 30 kwietnia roku, w którym jest składane zeznanie PIT 37, czyli przed upływem terminu określonego na złożenie zeznania (podstawa: art. 45 ust 4 pkt 1 ustawy o PIT). Termin ten nie jest uzależniony od terminu, w którym faktycznie składamy zeznanie podatkowe. Przykładowo, podatnik rozliczył swój PIT 37 w połowie marca. Jeśli w jego rozliczeniu powstała niedopłata - musi uregulować ją przed końcem kwietnia. Podobnie jak w przypadku samego procesu składania deklaracji, jeśli ostatni dzień terminu wypada w sobotę lub w święto - zyskujemy dodatkowy czas, czyli do końca najbliższego dnia roboczego.
Jak rozliczyć PIT-37 osoby do 26 roku życia?
Do szczególnej grupy podatników należą podatnicy poniżej 26 roku życia. Mogą oni korzystać z preferencji podatkowej znanej jako Ulga dla młodych. Uzyskanie przychodów objętych tą ulgą nie stwarza obowiązku składania zeznania PIT 37. Aby taki obowiązek powstał młody podatnik musi dodatkowo osiągnąć przychody nie objęte ulgą. PIT 37 złoży także, gdy ubiega się o zwrot nadpłaconego podatku lub musi doliczyć do dochodu lub podatku kwoty wcześniejszych odliczeń, do których aktualnie nie posiada prawa.
Gdy osoba do 26 roku życia potrzebuje rozliczyć PIT-37, wykazuje w nim także te przychody, które są objęte ulgą. Jest to niezbędne, by całe zeznanie podatkowe zostało prawidłowo zinterpretowane przez urząd skarbowy.
O tym jak rozliczyć PIT-37 osoby do 26 roku życia mówi Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2020 r. poz. 1426, z późn. zm.).
Co jeszcze można rozliczyć w PIT 37?
Ustawodawca przewidział ulgi, z których możemy skorzystać, aby obniżyć płacony podatek. Jedną z najbardziej popularnych jest ulga na dziecko. Podatnik może uzyskać zwrot z tytułu opieki nad dzieckiem, po spełnieniu warunków przewidzianych w ustawie. Kwota zwrotu na jedno dziecko to 1.112,04 zł. Każde kolejne to dodatkowe pieniądze na koncie podatnika.
Uwagę podatników zwraca również ulga termomodernizacyjna. Ta nie może przekroczyć 53 tysięcy złotych i adresowana jest do wszystkich właścicieli domów, którzy w roku podatkowym ponieśli wydatki na materiały budowlane, urządzenia, usługi o charakterze termomodernizacyjnym.
Poza ulgami wspomnianymi powyżej składający zeznanie mogą wybierać z poniższej listy:
- ulga na Internet,
- ulga rehabilitacyjna,
- ulga abolicyjna
- darowizny.
Wszystkie wspomniane ulgi, po spełnieniu ustawowych przesłanek wpływają na obniżenie ciążącego na podatniku zobowiązania podatkowego.
Rozliczenie PIT 37 wspólnie z małżonkiem
Jedną z preferencji przewidzianych przez ustawodawcę jest wspólne rozliczenie się z podatnika z małżonkiem. Każda para, która była w związku małżeńskim cały rok kalendarzowy może skorzystać ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Najwięcej zyskają te pary, gdzie jeden z małżonków cały rok nie pracował lub gdzie jest znacząca dysproporcja w wynagrodzeniach męża i żony. Zamiaru wspólnego opodatkowania się przez małżonków nie trzeba zgłaszać na żadnym specjalnym druku w urzędzie skarbowym. Wystarczy zaznaczyć odpowiedni kwadrat, przy wypełnianiu zeznania rocznego PIT 37.
Ponadto wybór wspólnego opodatkowania z małżonkiem nie zobowiązuje podatnika do wspólnego rozliczania się w kolejnych latach podatkowych. Co roku można zdecydować, jaka forma rozliczenia będzie aktualnie korzystniejsza.
Rozliczenie PIT 37, jako osoba samotnie wychowująca dziecko
Ulga ta jest adresowana głównie do panien, kawalerów, wdów, wdowców, osób po rozwodzie - jeżeli w danym roku podatkowym samotnie wychowywali dziecko. Osoba samotnie wychowująca dziecko / dzieci spełniająca powyższe warunki może – na swój wniosek – określić podatek w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy swoich dochodów, z tym że do dochodów osoby samotnie wychowującej dzieci nie wlicza się dochodów (przychodów) podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na zasadach określonych w ustawie (np. od wygranych w grach liczbowych, dywidend, odsetek od lokat bankowych, itp.) oraz nie dolicza się dochodów uzyskanych przez pełnoletnie dziecko. Pełnoletnie dziecko, które w roku podatkowym uzyskało dochody podlegające opodatkowaniu jest obowiązane do samodzielnego złożenia zeznania podatkowego o wysokości dochodów osiągniętych od dnia uzyskania pełnoletności bez względu na ich wysokość.
