Przeczytasz w 6 min.
Ile wynosi podatek od kryptowalut?
Kryptowaluty są opodatkowane podatkiem 19 procent od podstawy, czyli dochodu po odjęciu kosztów związanych z jego uzyskaniem. Wartości ulg i odliczeń podatkowych nie mogą być odjęte od kwoty podstawy opodatkowania. Przy rozliczaniu się z fiskusem z transakcji kryptowalutowych, trzeba pamiętać, że wymiana jednej kryptowaluty na inną nie stwarza obowiązku podatkowego. Sytuacja wygląda tak samo niezależnie od tego czy taka transakcja odbywa się na giełdzie czy poza nią. Oznacza to, że jeśli ktoś kupi bitcoiny, a następnie wymieni je na inną kryptowalutę, to przychód nie powstaje.
Sprawa ma się inaczej, jeśli podatnik dokona wymiany kryptowaluty na tradycyjne środki płatnicze - można to zrobić na giełdzie, w kantorze czy na wolnym rynku. Wtedy powstaje przychód, od którego należy odprowadzić podatek. Podobnie, jeśli zapłacimy kryptowalutą za towary lub usługi - od takich transakcji także należy odprowadzić podatek od kryptowalut.
Kiedy należy zapłacić podatek od kryptowalut?
Przepisy w kwestii terminu płatności podatku od kryptowalut mówią, że nie ma konieczności opłacania go w trakcie roku. Oznacza to, że nie trzeba odprowadzać podatku natychmiast po sprzedaży waluty wirtualnej. Wszystkie rozliczenia podatków od kryptowalut mogą odbywać się w deklaracji rocznej, w której płaci się podatek roczny od całkowitego dochodu związanego z transakcjami krypto.
To ważne, ponieważ rynek kryptowalut zmienia się dynamicznie, a podatek jest płacony od przychodu ze wszystkich transakcji. Posłużmy się przykładem: dana osoba osiągnęła dochód z handlu kryptowalutami w jednym miesiącu, a w innym odnotowała koszty wyższe niż dochód. W takim przypadku, w końcowej deklaracji obecne będą obie te transakcje. Jeśli ich wynikiem jest strata, nie trzeba płacić podatku. Podatek od kryptowalut płaci się od różnicy między wszystkimi transakcjami z kryptowalutami, które miały miejsce w ciągu roku.
Jak zapłacić podatek od kryptowalut, czyli rozliczenie PIT 38
Temat kryptowalut zyskuje na popularności i wiele osób zadaje sobie pytania: czy trzeba płacić podatek od kryptowalut, ile w Polsce wynosi podatek od kryptowalut i jak go zapłacić w praktyce? Podsumowując, od przychodów związanych z kryptowalutami należy zapłacić 19 procent. Rozliczenie transakcji walutami wirtualnymi należy zawrzeć z zeznaniu PIT 38. To zeznanie trzeba złożyć w wersji elektronicznej lub papierowej, w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na miejsce zamieszkania podatnika.
Jak obliczyć podatek od kryptowalut?
Jeśli chodzi o zasady rozliczania podatku od kryptowalut, są one określone w ustawie o podatku dochodowym. Oznacza to, że przychód z transakcji wirtualnych należy traktować jako przychód z kapitałów pieniężnych. Ustalona jest stawka podatkowa dla transakcji kryptowalutowych i wynosi ona 19 procent uzyskanego dochodu, co pozwala na obliczenie jaki podatek od kryptowalut zapłacić trzeba w danym roku podatkowym. Należy podkreślić, że dochodem jest różnica między sumą przychodów, jaka została uzyskana z tytułu zbycia kryptowalut, a kosztami uzyskania przychodu. Innymi słowy, przychód uzyskany z zakupu kryptowalut może zostać przez danego podatnika pomniejszony zarówno o wydatki jakie poniósł w związku z nabyciem waluty wirtualnej, jak i koszty związane z jej zbyciem. Tak jak pisaliśmy wcześniej - w koszt zaliczyć można prowizję pośrednika zakupu, o ile te koszt są prawidłowo udokumentowane.
Wysokość przychodu i data uzyskania przychodu z kryptowalut
Za datę, w której dla podatnika powstaje przychód uznaje się datę wymiany kryptowaluty na giełdzie kryptowalut. Oznacza to, że niezależnie czy środki pieniężne są na rachunku wirtualnym czy na tradycyjnym rachunku bankowym podatnika, przychód powstał w momencie wymiany kryptowaluty na pieniądze lub towary czy usługi.
Co istotne z podatkowego punktu widzenia - w momencie uzyskania przychodów nie trzeba rozliczać różnic kursowych. Kryptowaluty często rozliczane są w walutach obcych, a dopiero później zamienia na złotówki. Zmiana waluty, przelicznik waluty przez bank lub przez giełdę nie generuje kosztu po stronie podatnika. Nie ma również znaczenia czy kryptowaluta pochodzi ze środków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, czy też nie.
Wysokość kosztu i data poniesienia kosztu z kryptowalut
Przychód ze sprzedaży kryptowaluty może zostać obniżony przez prawidłowe rozliczenie kosztów związanych z tym przychodem. Do takich kosztów zaliczamy
- koszty nabycia kryptowaluty np. koszt nabycia, prowizja od pośrednika sprzedaży. W przypadku nabycia pierwotnego można zaliczyć np. koszt prądu, choć stanowiska urzędów podatkowych nie są jasne w tej kwestii. Można także odliczyć udokumentowane koszty kopania waluty, prowizji na kredyt służący do zakupy waluty, zakup abonamentu na giełdzie wirtualnych walut albo programy do jej obsługi,
- koszty zbycia kryptowaluty - np. koszt ogłoszenia sprzedaży, koszt porady prawnej związany z przygotowaniem umowy sprzedaży, albo prowizja pośrednika sprzedaży.
Koszty uzyskania przychodów są potrącane w tym roku podatkowym, w którym zostały poniesione, czyli na dzień wystawienia faktury przez danego kontrahenta, wystawiania rachunku lub innego dokumentu potwierdzającego transakcję, ewentualnie obciążenia rachunku bankowego. Koszty związane z transakcjami związanymi z kryptowalutami trzeba wykazać w zeznaniu rocznym nawet, jeśli nie został w danym roku wygenerowany przychód.
Koszty z wymiany kryptowalut są rozliczane na bieżąco i nie muszą być łączone z konkretnymi przychodami. Oznacza to, że w każdym roku możemy kupować kryptowaluty i w przypadku powstania przychodu, zmniejszać go o powstające na bieżąco koszty.
Jak prawidłowo wypełnić PIT 38?
Przychody z kryptowalut należy wykazać w formularzu PIT 38 w źródle kapitały pieniężne. Przychody z kryptowalut nie mogą być łączone z innymi przychodami pieniężnymi, należy je wykazać osobno. Podobnie jest z kosztami. Innymi słowy, zarówno przychody jak i koszty z kryptowalut mogą być sumowane wyłączenie z kosztami i przychodami z innych transakcji walutami wirtualnymi.
Zerowy przychód z kryptowalut a podatek
Nawet jeśli w danym roku przychód z kryptowalut wyniósł zero, warto wykazać z zeznaniu rocznym koszty poniesione w danym roku rozliczeniowym. To umożliwi odliczenie ich w przyszłości. Jeśli przychód wynosi zero, tyle samo wynosi dochód, zatem podatek nie zostanie potrącony. Jeśli jednak w kolejnym roku pojawi się przychód, czyli dana waluta zostanie sprzedana z zyskiem, ten koszt będzie można sobie odliczyć poprzez sumowanie dwóch pól w zeznaniu podatkowym, czyli koszty uzyskania przychodów poniesione w roku podatkowym oraz koszty uzyskania przychodów poniesione w poprzednim roku podatkowym.
