Przeczytasz w 5 min.
Zakup auta z komisu a podatek PCC
Jaki podatek od kupna auta musimy zapłacić, kiedy decydujemy się na auto z komisu? Gdy kupujemy samochód bezpośrednio z komisu, z salonu albo od osoby, która prowadzi działalność gospodarczą, sprawa jest prosta - otrzymujemy fakturę VAT (lub VAT-marża) i na tym kończą się obowiązki względem fiskusa. Kupujący w takim wypadku nie musi już wnosić żadnej opłaty podatkowej w postaci podatku od kupna auta.
Jeśli jednak pojazd kupujemy od osoby prywatnej, która nie prowadzi działalności gospodarczej, jako kupujący będziemy musieli zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC).
Podatek od zakupu auta należy uiścić w terminie 14 dni od daty transakcji. W takim samym terminie należy również złożyć formularz PCC-3 do urzędu skarbowego odpowiedniego dla miejsca zamieszkania nabywcy.
Czy od zakupu samochodu w komisie trzeba zapłacić podatek od wzbogacenia się?
„Podatek od wzbogacenia się” to nazwa używana z regły nieprawidłowo w kontekście podatku od auta. Często określa się tak PCC, czyli podatek od czynności cywilono-prawnych, który płaci się, gdy komis wyłącznie pośredniczy w transakcji między dwoma osobami fizycznymi. Wówczas obowiązek podatkowy powstaje i obciąża nabywcę auta.
Gdy nabywcą pojazdu jest jedna osoba, będzie to druk PCC-3. Przy wspólnym zakupie jednego auta przez kilka osób, odpowiedni jest formularz PCC-3/A i ujawnia w nim wszystkich współwłaścicieli.
Jak wypełnić druk pcc – 3?
Formularz pcc3 można wydrukować ze strony internetowej Ministerstwa Finansów lub pobrać w każdym urzędzie skarbowym. Ta deklaracja służy nie tylko taksie od zakupu samochodu, ale również podatkom przy umowie np. darowizny, pożyczki czy o dział spadku.
Druk liczy trzy strony i większość jego elementów znają osoby składające coroczne zeznania podatkowe. Tak jak przy PIT-ach wypełnia się tylko pola jasne, pola ciemne są zarezerwowane dla organu podatkowego. Można to zrobić na maszynie, komputerowo lub ręcznie, dużymi, drukowanymi literami, używając czarnego lub niebieskiego koloru.
Część A formularza PCC-3 dotyczy miejsca i celu składania deklaracji. Podatnik wskazuje więc odpowiedni urząd skarbowy.
W części B określa się podmiot składający deklarację. Podatnik ma do wyboru 5 pól, najczęściej nabywca samochodu zakreśla kwadracik: <>. Podaje także swoje dane osobowe (imię, nazwisko, adres zamieszkania, datę urodzenia, imiona rodziców).
Część C opisuje przedmiot opodatkowania i treść czynności cywilnoprawnej. Tu trzeba zaznaczyć odpowiedni kwadrat, że chodzi o umowę zakupu auta dokonaną na terytorium Polski i że samochód znajduje się w kraju, a następnie zwięźle opisać treść tej umowy. Podaje się więc zawarte w niej istotne elementy: markę, model kupionego samochodu, rok jego produkcji, przebieg, pojemność silnika, numer nadwozia i numery rejestracyjne.
Część D wskazuje rodzaj czynności cywilnoprawnej i dotyczy obliczenia należnego podatku. Przy zakupie auta będzie to 2-proc. stawka i dlatego należy wypełnić poz. 27 (kwota) i poz. 28 (należny podatek). Przy samochodzie o wartości rynkowej 30 tys. zł, będzie to 600 zł. Następnie tę wysokość podatku powtarza się w poz. 47 i 54 formularza.
Nie warto zaniżać kwoty transakcji, bo ta znacząco odbiegająca od wartości rynkowej wzbudzi zastrzeżenia urzędu skarbowego. Jak więc ustalić wiarygodną wartość używanego auta? Na podstawie przeciętnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ich miejsca położenia, stanu i stopnia zużycia. Tak stanowi ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych. Jeśli więc w deklaracji PCC-3 cena trzyletniego nieuszkodzonego mercedesa z małym przebiegiem kupujący wyceni na 10 tys. zł, urząd skarbowy wezwie podatnika do właściwego określenia ceny rynkowej lub jej podwyższenia. Zasugeruje też adekwatną wartość rynkową na podstawie posiadanych cenników aut. Jeśli mimo wezwania podatnik upiera się przy swoim, musi liczyć się z wyceną urzędu skarbowego dokonaną przed biegłego specjalistę. Jeżeli urząd powoła go, a wartość określona z uwzględnieniem jego opinii różni się o więcej niż 33 proc. od wartości podanej przez podatnika, za tę opinię zapłaci podatnik.
Wypełnioną deklarację wieńczą informacje dodatkowe i dane o załącznikach oraz podpis podatnika lub osób go reprezentujących. Następnie formularz trzeba wysłać na poczcie lub osobiście złożyć w urzędzie skarbowym i zapłacić podatek. Tu sposoby mogą być dwa – w kasie urzędu lub przelewem bankowym na konto US.
Ta operacja i dokument potwierdzający uregulowanie podatku od zakupu auta pozwalają nowemu właścicielowi zarejestrować samochód w wydziale do spraw komunikacji.
Kto i kiedy nie płaci podatku od zakupu auta?
Podatku PCC-3 od auta nie płacą:
- nabywcy auta o wartości rynkowej poniżej 1 tys. zł,
- kupujący używane samochody w komisie lub od dealera, bo te transakcje są opodatkowane VAT,
- niepełnosprawni kupujący auta dla własnych potrzeb,
- nabywcy samochodów zagranicą, bo podatek PCC pobiera się tylko od transakcji przeprowadzonych w Polsce.
